자기 관리 슈퍼 펀드
자체 관리 연금 기금(SMSF)은 노후를 위한 저축 방식 중 하나입니다. SMSF와 다른 유형의 기금의 차이점은 SMSF의 회원들이 보통 이사회원이기도 한다는 것입니다. 이는 SMSF 회원들이 자신들의 이익을 위해 SMSF를 운영하며, 연금 및 세금 법규를 준수하는 책임이 있다는 것을 의미합니다.
자체 관리 연금 기금(SMSF)을 설립하면 투자 결정을 내리는 것과 연금 및 세금 법규를 준수하는 책임을 집니다.
이는 주요한 재정적인 결정이므로 이를 위한 시간과 기술이 필요합니다. 연금 저축을 위한 더 나은 옵션들이 있을 수 있습니다.
호주증권거래소와 투자위원회(ASIC)에 등록된 자격이 있는 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다. SMSF는 회원 또는 그들의 의존자에게 연금 혜택을 제공하기 위한 목적으로 운영되어야 합니다. 연금 자금에 대한 조기 접근을 시도하거나 휴일용 주택이나 작품 같은 것을 구입하여 집을 장식하기 위해 SMSF를 설립하지 마십시오. 이러한 행위는 불법입니다.
“”” SMSF 설립 “””
| 개별 트러스티 | 기업 신탁업체 |
| 최대 네 명 | 최대 네 명 |
| 기금의 각 회원은 이사회원이어야 하며, 각 이사회원은 기금의 회원이어야 합니다(단, 단일 회원 기금의 경우는 제외됩니다 – 아래 참조). | 기금의 각 회원은 회사의 이사이어야 하며, 법인 이사회의 각 이사는 기금의 회원이어야 합니다(단, 단일 회원 기금의 경우는 제외됩니다 – 아래 참조). |
| 회원은 다른 회원의 직원이 될 수 없습니다(단, 친척인 경우는 예외입니다). | 회원은 다른 회원의 직원이 될 수 없습니다(단, 친척인 경우는 예외입니다). |
| —————-단일 회원 기금—————- | —————-단일 회원 기금—————- |
| 두 명의 이사회원이 있어야 합니다. 이사회원 중 한 명은 기금 회원이어야 합니다. | 이사회 회사는 한 명 또는 두 명의 이사를 가질 수 있지만, 그 이상은 안 됩니다. 기금 회원은 단독 이사 또는 두 명의 이사 중 하나이어야 합니다. |
| 기금 회원이 다른 이사회원의 직원인 경우, 기금 회원과 다른 이사회원은 친척이어야 합니다. | 만약 두 명의 이사가 있고, 기금 회원이 다른 이사의 직원인 경우, 기금 회원과 다른 이사는 친척이어야 합니다. |
기존 연금 기금 이전 / 투자 / 보험
1.기존 연금 기금 이전
SMSF 이사회원으로서, 여러 출처에서 회원들의 기부금 및 이전금을 수락할 수 있지만, 회원의 연령과 기부금 한도에 따라 제한이 있습니다. 기부금 및 이전금을 적절히 기록하고 구성요소의 금액, 유형 및 분할 등을 포함하여 이를 받은 달의 마지막 날까지 28일 이내에 회원 계정에 할당해야 합니다.
2.투자
SMSF의 모든 투자는 상업적 ‘팔의 길이’ 원칙에 따라 이루어져야 합니다. 기금 자산의 매입 및 매각 가격은 항상 실제 시장 가치를 반영해야 하며, 기금 자산에서의 수익은 항상 실제 시장 이율에 따라 반영되어야 합니다.
3.보험
세금 공제 가능한 보험 정책도 회원 보호를 위해 구매할 수 있습니다. 자체 관리 연금 기금은 다음과 같은 세금 공제 가능 보호를 회원에게 제공할 수 있습니다:
– 생명 및 TPD 보험
– 소득 보호 보험
세금 / 세금 신고 및 감사
1.세금
SMSF의 소득은 일반적으로 15%의 우대 세율로 과세됩니다. 이 세율을 받으려면 SMSF의 법률과 규칙을 따르는 ‘준수 기금’이어야 합니다. 준수 기금이 아닌 경우, 세율은 최고 급여세율입니다. 자산의 증가 가치는 10%~15% 사이의 세율로 과세됩니다. SMSF가 연금을 자금으로 지원할 때(연금 단계), 연금 계정의 모든 수입과 증가 가치는 세금 면제 대상입니다.
2.세금 신고 및 감사
SMSF 감사자로서, 여러분의 역할은 SMSF의 운영에 대한 연례적인 재무 및 준수 감사를 수행하는 것입니다. 이사회원은 연간 신고가 제출되기 45일 전에 여러분을 SMSF 감사자로 임명하고 감사를 수행하고 완료하기 위한 모든 관련 문서를 제공해야 합니다. 이사회원에게 더 많은 정보를 요청하는 경우, 이사회원은 서면 요청을 받은 날로부터 14일 이내에 제공해야 합니다. 모든 관련 문서를 받은 날로부터 28일 이내에 감사를 완료하고 독립 감사인 보고서(IAR)를 이사회원에게 제공해야 합니다. SMSF 연례 신고를 제출하기 전에 재무 및 준수 감사를 완료해야 합니다.
Q&A
SMSF 설립
SMSF 회원이 다른 회계사나 SMSF 금융 자문가와 같은 전문가들을 고용하여 기금을 설립하고 운영하는 데 도움을 받을 수 있습니다. 회계사는 기금의 계정과 연례 재무 상태 및 영업 보고서를 작성하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 세무 대리인은 SMSF 연례 신고를 작성하고 제출할 수 있으며, 세무 조언을 제공하고 우리와의 거래에서 여러분을 대표할 수 있습니다.
베어 트러스트 설치
SMSF 차입에 대한 보관 신탁 선언서 (베어 트러스트)는 회사를 수탁인으로 필요로 합니다. 이 회사는 은행 대출을 위한 SMSF 수탁자와 다른 회사여야 합니다.
금융/대출 상담
보통 은행은 20만 달러에서 200만 달러 사이의 대출 금액을 제공하여 SMSF의 현금 자금 이상의 가치를 가진 부동산을 취득할 수 있는 잠재력을 제공합니다. 임대 수입과 직원/고용주/개인 기부금을 상환에 도움을 줄 수 있습니다. 부동산 가치의 최대 70%까지 대출이 가능합니다.
SMSF 세금 신고
SMSF 감사가 완료된 후 연례 신고를 제출해야 합니다. SMSF 연례 신고는 소득세 신고 이상의 정보를 보고하는 데 사용됩니다. 슈퍼 규제 정보, 회원 기부금 및 SMSF 감독 수수료를 보고하는 데도 사용됩니다.
SMSF 감사
SMSF 각 연말마다 승인된 SMSF 감사인을 임명해야 하며, SMSF 연례 신고를 제출하기 45일 전까지 임명해야 합니다. 감사인은 기금의 재무 보고서를 조사하고 슈퍼 법규 준수 여부를 평가합니다. 승인된 SMSF 감사인은 각 SMSF의 연례 감사를 통해 SMSF 부문의 건강과 진정성을 유지하는 데 중요한 역할을 합니다.
SMSF 수수료
| 개별 SMSF 설립 | $880 |
| 기업 SMSF 설립 (회사 위탁자) | $1890 |
| “”” 베어 트러스트 설립 (수탁자 회사의 수탁자) “”” | $1750 |
| SMSF 연례 세금 신고 + 감사 (간단한 경우) | $650 – $1200 |
| SMSF 연례 세금 신고 + 감사 (투자 부동산 1개인 경우) | $1000 – $1800 |