什么是个人服务收入？
个人服务收入（PSI）是指作为个人而不是雇员在业务或公司中提供服务所赚取的收入。如果您在澳大利亚获得个人服务收入，您可能需要遵守个人服务收入规则并履行PAYG预扣个人所得税的义务。
要判断是否属于个人服务收入，一般参考以下因素包括：
- 工具和设备是否由客人提供
- 客户对服务方式的掌控程度
- 是否存在盈利或亏损的可能
- 服务是直接向客户提供还是通过中介
如果您有个人服务收入，您需要向PAYG一样，按个人收入税率进行缴税。如果您未及正确的时缴税，可能会收到来自ATO的税务惩罚。
个人服务收入和个体经营收入之间的区别是什么？
尽管个人服务收入和个体经营者收入(sole trader income)可能看起来相似，但它们之间存在重要区别：
个人服务收入指的是个人通过自己的私人公司或业务实体提供服务所获得的收入。个人实际上像雇员一样，但使用公司结构。
个体经营者收入是个人作为唯一业主经营自己的业务所获得的收入。个体经营者在个人纳税申报中报告其业务收入和支出。
具体区别如下：
- 个人服务收入规则旨在识别个人实际上是雇员，但使用私人公司以获得较低税率的情况。个体经营者真正以自己的名义经营业务。
- 个人服务收入在仍在公司中时按照个人的最高边际税率征税。个体经营者收入仅在作为个人收入从业务中提取时征税。
- 获得个人服务收入的个人可能受到PAYG预扣义务的约束。个体经营者在通过其非法人业务获得的业务收入上不受此类义务的约束。
如何计算个人服务收入税
如果您获得符合个人服务收入的收入，以下是计算税款的步骤：
- 确定您在财政年度内的总个人服务收入。这包括通过您的业务或公司结构提供服务而发出的所有收入发票。
- 计算与获得个人服务收入相关的合理扣除项的估计值。可扣除的项包括与工作相关的费用，如旅行费用、工具、订阅费、制服和自我教育费用。
- 从您的总个人服务收入中减去估计的扣除项，得到您的净个人服务收入金额。
- 使用澳大利亚税务局（ATO）的税率和阈值表，根据您全年的总可征税收入（包括净个人服务金额）确定您的个人边际税率。
- 将您的净个人服务收入乘以您的边际税率百分比，计算个人服务收入税款金额。
例如，如果您的净个人服务收入为80,000澳元，边际税率为37%，个人服务收入税款将为80,000澳元 x 37% = 29,600澳元。
