为什么在报税时不能将上班的通勤费用申报为交通支出并进行税务抵扣?
最核心的理由是,澳大利亚税法规定,从家到公司的通勤算作个人行为支出而非工作相关的支出。当然这里面也有特列,所以接下来,我们就解释一下,在澳洲报税时该如何正确申请交通支出的抵扣。
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关于申请交通支出的税务抵扣
在澳大利亚,不是所有工作相关的交通支出都可以申请为税务抵扣。在商业活动时,只有发生在直接产生收益的行为过程中的交通支出,才能用于申请税务抵扣。比如从家到公司的通勤行为,此过程并不直接产生收益,所以通常被归入个人行为,但是也有一些例外的特殊情况。
可以申请抵扣的交通支出主要为不同工作场所之间的交通费用。纳税人必须自掏腰包支付符合条件的费用,且不可以报销,这样才能申请为税务抵扣。 如果此交通支出同时用于工作和私人目的,则只有与工作相关的费用部分可以被抵扣。
如果想要在报税时成功申请交通支出抵扣,你必须保留完整的交通支出记录,例如收据,去证明你花费了符合条件的车费、通行费或车辆租赁上的交通支出。
特殊情况
在达成一些合法的特殊条件时,你也可以将从家到公司的通勤费用算作交通支出并用于税务抵扣。对此你需要至少满足以下任一条件:
- 家是主要的工作场所
- 从家中转移笨重的工具或装备
- 你的工作地点是流动的,不固定的
另外您还可以申请抵扣包含非常规工作地点的替代工作地点的旅行,其中包括:
1. 涉及您的工作义务,例如从常规工作地点出发去见客户
2. 参加远离常规工作地点的与工作相关的会议
3. 运送物品或收集物资
4. 在两个或多个不同的工作地点之间往返,比如您往返于多份不同的工作(但其中不能包含您的家)
5. 从你的常规工作地点去到非常规工作地点(例如,去见客户),然后返回常规工作地点或直接回家。或者从你家去到非常规工作地点(例如,去见客户),然后返回常规工作地点或直接回家。
可以申请税务抵扣的类型
- 工作相关的公共交通支出:包括火车,公交车,轮渡,电车以及出租车
- 工作相关的网约车支出:包括Uber,Ola等
- 工作相关的自驾车支出:包括所产生的汽油费用,以及可能的修理费用
- 工作相关的机票
- 工作相关的短期租车
- 工作相关的过路过桥费以及停车费
如何正确记录工作相关的交通支出
如果你想在澳洲报税中申请用于抵税的交通支出,你必须出示书面证据,且必须满足以下条件:
- 解释每一次出行的目的,以及如何与您的工作相关
- 出行的日期和时间,包括工作相关的时间,以及个人相关的时间
- 出行的目的地以及对应进行商业活动的地点
- 支付出行费用的发票
- 如果申请自驾车支出,每过一段有代表性的事件,需要在logbook上记录工作用总行车公里数
- 停车费,过路过桥费,以及租车费的发票
如果雇主已经报销了工作目的产生的交通费用,则在提交年度报税申报表时,必须将报销的金额视为应税收入。 通常来说。员工工作用交通费用的金额通常会由雇主负责记录,并在财政年之后以津贴的形式发放给员工。 虽然此类津贴会算入收入的一部分,并增加应缴税的总额,但个人视情况可申请实际交通支出抵扣。